Stwierdzenie nabycia spadku. Jak wynika z treści art. 677 Kodeksu postępowania cywilnego, w postanowieniu o stwierdzeniu nabycia spadku sąd wymienia spadkodawcę oraz wszystkich spadkobierców, którym spadek przypadł, jak również wysokość ich udziałów. Jednakże ten, kto był uczestnikiem postępowania o stwierdzenie nabycia spadku, może tylko wówczas żądać zmiany postanowienia stwierdzającego nabycie spadku, gdy żądanie opiera na podstawie, której nie mógł powołać w tym postępowaniu, a wniosek o zmianę składa przed upływem roku od dnia, w którym uzyskał tę możność. Aby uzyskać postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku należy złożyć wniosek do sądu rejonowego, właściwego dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Taki wniosek może złożyć każdy, kto ma w tym interes prawny, a więc np. spadkobiercy, wierzyciele spadkodawcy, ale także uprawnieni do zachowku czy zapisobiorcy. Którą z Występując o nabycie spadku do sądu należy złożyć wniosek o stwierdzenie nabycia spadku w sądzie rejonowym właściwym ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy. We wniosku o stwierdzenie nabycia spadku należy podać m.in. swoje dane osobowe, wskazać innych uczestników postępowania tj. innych spadkobierców (jeśli W toku postępowania o stwierdzenie nabycia spadku chodzi przede wszystkim o zbadanie, stosownie do treści zebranego materiału dowodowego, kto jest spadkobiercą. Rola sądu jest determinowana ustawowym nakazem działania z urzędu, a rozstrzygnięcie zapada stosownie do wyników postępowania dowodowego oraz norm prawa materialnego, mających zastosowanie w danym stanie faktycznym ustalające spadkobierców może być podstawą dalszego postępowania o dział spadku z ich udziałem” (post. SO w Kaliszu z 5 lipca 2016 r. II Cz 479/16). Rozpoznając wniosek o stwierdzenie nabycia spadku w warunkach określonych przez art. 681 k.p.c., sąd nie zawiesza postępowania działowego. Wprawdzie W prawie polskim zasadą jest, iż postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku powinno dotyczyć całości majątku spadkowego. Zatem w przypadku wszczęcia takiego postępowania w Polsce po spadkodawcy posiadającym również obywatelstwo polskie, sąd może uznać, iż przysługuje mu uprawnienie do orzekania w zakresie całego majątku aysAz. Podatnik nabył spadek po matce. W lutym 2017 r. został sporządzony notarialny akt poświadczenia dziedziczenia. W październiku i listopadzie 2017 r. zgłosił on do urzędu skarbowego nabycie składników majątkowych w drodze dziedziczenia na drukach SD-Z2. Natomiast w grudniu 2017 r. do urzędu skarbowego wpłynęło kolejne zeznanie podatkowe podatnika. W zeznaniu tym wskazano jako dodatkowe składniki spadku udziały w dwóch garażach o wartości 34 tys. zł. Zobacz również: WSA: Decyzja podatkowa bez daty dziennej jest nieważna >> Stanowisko organów podatkowych Naczelnik Urzędu Skarbowego wydał decyzję, w której ustalił podatnikowi wysokość podatku od spadków i darowizn w kwocie ponad 15 tys. zł. Od tej decyzji podatnik odwołał się, jednak Dyrektor Izby Administracji Skarbowej utrzymał w mocy zaskarżoną decyzję. Wskazał on w szczególności, że zwolnienie podatkowe przysługuje tylko wtedy, gdy w terminie sześciu miesięcy od uprawomocnienia się orzeczenia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, zostanie złożone odpowiednie oświadczenie. Skoro akt poświadczenia sporządzono w lutym 2017 r., to oświadczenie należało złożyć do sierpnia 2017 r. Podatnik przekroczył ten termin. Sprawdź w LEX: Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn > Skarga do WSA Podatnik wniósł skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim. Zarzucił w szczególności, że zgodnie z art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron. Podatnik argumentował, że skoro został sporządzony notarialny akt poświadczenia dziedziczenia, to nie miał on obowiązku zgłaszać naczelnikowi urzędu skarbowego nabycia własności majątku spadkowego. Sprawdź w LEX: Zgłoszenie nabycia spadku a możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn > Oddalona skarga Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim oddalił wniesioną skargę. WSA wskazał, iż zgodnie z art. 924 i 925 Kodeksu cywilnego, spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, a spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku. Zgodnie z art. 4a ust. 1 i 1a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Słusznie zatem organy administracyjne stwierdziły, że podatnik nie zachował wskazanego terminu, skoro akt poświadczenia sporządzono w lutym 2017 r., a zgłoszenia miały miejsce dopiero w październiku i listopadzie 2017 r. – podkreślił WSA. Akt poświadczenia dziedziczenia WSA zwrócił uwagę, że zgodnie z art. 95j ustawy Prawo o notariacie, zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia ma skutki prawomocnego postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Jednakże akt poświadczenia dziedziczenia nie jest aktem notarialnym, a przepisy odnoszące się do aktu notarialnego mają do niego tylko odpowiednio zastosowanie. Wynika to z art. 79 Prawa o notariacie. Akt poświadczenia dziedziczenia jest dokumentem stwierdzającym nabycie praw do spadku. Sam akt poświadczenia dziedziczenia nie prowadzi do „załatwienia” kwestii podatkowych. Spadkobiercy powinni udać się do urzędu skarbowego i uregulować podatek spadkowy lub też skorzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli im przysługuje. Zresztą na akcie poświadczenia dziedziczenia po matce podatnika znajduje się wyraźne pouczenie w tej kwestii. Zarzuty podatnika zawarte w skardze były zatem nieuzasadnione – podkreślił WSA. Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 16 stycznia 2019 r., I SA/Go 503/18 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji. Artykuły: Sprawy codzienne: spadki i darowizny, najem prywatny, nieruchomości, kupno-sprzedaż Biorąc pod uwagę inne terminy obowiązujące w prawie podatkowym, termin 6 miesięcy na zgłoszenie nabycia spadku, jest długim terminem. Co istotne, obowiązujące przepisy nie nakładają obowiązku dołączania do zgłoszenia dokumentów potwierdzających posiadanie tytułu prawnego do nabytych w drodze spadku rzeczy lub praw majątkowych. Zgłoszenie może także zostać przesłane organowi podatkowemu drogą elektroniczną. Okoliczności te powodują, ze wymóg zgłaszania nabytego w spadku majątku dla skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn nie jest uciążliwy - wyjaśniło Ministerstwo Finansów. Interpelacja nr 19203 do ministra finansów w sprawie podatku od spadków i darowizn spadkobierców zaliczanych do I grupy podatkowej Odnosząc się do ustawy o podatku od spadków i darowizn, w świetle obowiązujących przepisów prawa zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez najbliższych członków rodziny, odpowiednio: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę – zaliczanych do I grupy podatkowej, pod warunkiem zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Niezrozumiałe jest, dlaczego najbliższym członkom rodziny, zaliczanym do I grupy podatkowej, przysługuje prawo zwolnienia od podatku pod warunkiem zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych do urzędu skarbowego w ściśle określonym terminie 6 miesięcy. Czy w obowiązującym stanie prawym niezbędne jest zakreślenie terminu do 6 miesięcy pod rygorem utraty prawa do zwolnienia od podatku? Czy nie jest tak, iż wskazane obwarowanie ma na celu jedynie korzyści finansowe względem Skarbu Państwa? Skoro wyżej wymieni mają prawo skorzystać ze zwolnienia od podatku, gdyż są osobami najbliższymi, to niepotrzebne wydaje się wprowadzanie jakiegokolwiek terminu zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych. Mając na względzie powyższe, Czy uzależnienie możliwości skorzystania z instytucji zwolnienia od podatku od wyżej wskazanego terminu 6 miesięcy, nawet względem osób należących do I grupy podatkowej, jest słuszne, skoro dotyczy wyłącznie najbliższych członków rodziny? Czy nie należałoby pozostawić jedynie obowiązek zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych naczelnikowi urzędu skarbowego? Czy osoby te mogą czuć się pokrzywdzone jakoby przez wzgląd na korzyści finansowe Skarbu Państwa, zostały naruszone przysługujące im podstawowe prawa i wolności znajdujące unormowanie w Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej, a dotyczące szeroko rozumianego prawa do dziedziczenia, ochrony praw dziedziczenia czy też zasady równości wobec prawa? Poseł Jerzy Jachnik 5 lutego 2018 r. Odpowiedź na interpelację nr 19203 w sprawie podatku od spadków i darowizn spadkobierców zaliczanych do I grupy podatkowej Szanowny Panie Marszałku, w odpowiedzi na interpelację poselską z dnia 20 lutego 2018 r. nr 19203 Pana Jerzego Jachnika, Posła na Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, w sprawie podatku od s... DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU JEST BEZPŁATNYWYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE. Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego. REJESTRACJA dla nowych użytkowników LOGOWANIE dla użytkowników DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do: ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza) narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach kalkulatorów i baz danych działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą Czas rejestracji - ok. 1 min Uwaga Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem » Nabycie spadku zawsze wiąże się z wieloma formalnościami, o których powinien pamiętać każdy spadkobierca. Dotyczy to także kwestii podatkowych. Co ciekawe odnosi się to również do nabycia tzw. pustego spadku. Warto zatem już teraz dowiedzieć się, jakie formalności podatkowe przy nabyciu spadku należy dopełnić, aby uniknąć odpowiedzialności rodzaje sposobów nabycia spadkuZgodnie z obowiązującymi przepisami, spadkobierca ma dwie możliwości nabycia spadku:wprost – bez ograniczenia odpowiedzialności za długi spadkowe,z dobrodziejstwem inwentarza – z ograniczeniem odpowiedzialności za długi spadkowe do wysokości stanu czynnego od sposobu nabycia spadku, każdy spadkobierca, który zdecyduje się przyjąć majątek po zmarłej osobie, musi pamiętać o obowiązku złożenia stosownego zeznania lub zawiadomienia podatkowy powstaje przy tym niezależnie od tego, czy spadek został nabyty w drodze dziedziczenia testamentowego, czy możliwością uniknięcia załatwiania formalności skarbowych związanych ze spadkiem jest jego odrzucenie. Innymi słowy, jeśli osoba powołana do dziedziczenia nie chce nabyć majątku spadkodawcy i skutecznie dokona odrzucenia spadku, nie będzie musiała załatwiać żadnych formalności z urzędem skarbowym. Formalności podatkowe przy nabyciu spadku - zgłoszenie w urzędzie skarbowymKażde nabycie spadku powoduje konieczność zgłoszenia tego faktu we właściwym urzędzie skarbowym. Decydującym momentem przy takim obowiązku jest chwila oficjalnego stwierdzenia praw do spadku. Może ona nastąpić na dwa różne sposoby:poprzez uzyskanie prawomocnego postanowienia w sprawie stwierdzenia nabycia spadku po określonej osobie,poprzez sporządzenie i zarejestrowanie notarialnego aktu poświadczenia praktyce nabycie spadku z mocy samych przepisów prawa tzn. wskutek braku złożenia oświadczenia o nabyciu lub odrzuceniu spadku w terminie 6 miesięcy od chwili uzyskania informacji o tytule powołania do spadku, nie powoduje oficjalnego stwierdzenia nabycia praw do spadku. Tego rodzaju zdarzenie nie wywołuje więc obowiązku podatkowego – zrobi to dopiero prawomocnie zakończone postępowanie sądowe lub wizyta w kancelarii notarialnej, podczas której sporządzimy pozostawił po sobie majątek w postaci domu i oszczędności. Do spadku powołał jedyną córkę – nabyła ona spadek automatycznie, ponieważ nie składała żadnych oświadczeń spadkowych (zadecydowała, że przyjmie spadek i nie będzie go odrzucała). Postępowanie spadkowe stwierdzające jej prawa do majątku po ojcu zostało jednak wytoczone po 4 latach od śmierci spadkodawcy. Dopiero po uzyskaniu prawomocnego postanowienia sądowego w tym przedmiocie, córka będzie zobowiązana uregulować w odpowiednim terminie swoje zobowiązania podatkowe z tytułu dziedziczenia. Gdyby prawa do spadku zostały stwierdzone wcześniej – np. miesiąc po śmierci ojca, to obowiązek podatkowy powstałby wcześniej, z chwilą oficjalnego uregulowania kwestii na zgłoszenie nabycia spadku w urzędzieSpadkobierca, który zdecydował się nabyć spadek i otrzymał sądowe lub notarialne potwierdzenie tego faktu, zobowiązany jest do zawiadomienia właściwego urzędu skarbowego. Aby uniknąć kar finansowych za opieszałość, należy tego dokonać w ściśle wyznaczonym spadku powinno zostać zgłoszone w ciągu 6 miesięcy od chwili uprawomocnienia się postanowienia sądowego w sprawie stwierdzenia nabycia spadku albo uzyskania aktu poświadczenia dziedziczenia – dotyczy to jednak osób zwolnionych od podatku. Spadkobiercy, którzy będą musieli zapłacić podatek, mają miesięczny termin na zgłoszenie nabycia spadku i rozliczenie podatkowy dotyczy tzw. pustych spadków oraz spadkobierców, zwolnionych od obowiązku płacenia podatku. Puste spadki to takie, w których nie ma ani jednego aktywa majątkowego. Mogą przy tym istnieć zobowiązania spadkodawcy. Z kolei zwolnienie podatkowe obejmuje spadkobierców znajdujących się w kręgu najbliższej rodziny spadkobiercy, tzn. jego:małżonka,zstępnych,wstępnych,pasierba,rodzeństwo,ojczyma, niezgłoszenia informacji o nabytym spadkuJeśli spadkobierca, nawet zwolniony od podatku z tytułu nabycia spadku, zapomni poinformować urząd skarbowy o dziedziczeniu we właściwym terminie, naraża się na odpowiedzialność skarbową. W przypadku osób, którym przysługuje zwolnienie podatkowe, brak zgłoszenia powoduje konieczność późniejszej zapłaty podatku – im dłużej będzie trwała zwłoka, tym większy podatek zostanie naliczony (ponieważ uwzględnia się odsetki za opóźnienie, a także ewentualne kary finansowe).W przypadku pustych spadków problem jest dużo mniejszy – urząd co prawda wezwie spadkobiercę do złożenia stosownej deklaracji podatkowej, jednak w praktyce nie zapłaci on żadnego podatku (ponieważ nie ma możliwości naliczenia podatku od zerowej wartości spadku).Najgorszą sytuację mają osoby, które nie zgłosiły nabycia spadku do urzędu skarbowego, a nabyły majątek o ogromnej wartości. Im cenniejszy spadek, tym większy przyjdzie zapłacić podatek. Przy uwzględnieniu kar za zwłokę i odsetek od niezapłaconego w terminie podatku, kwota obciążająca spadkobiercę może być naprawdę urząd skarbowy wie o nabyciu spadku?Wiele osób mylnie sądzi, że urząd skarbowy nigdy nie dowie się o nabyciu spadku i jest to skuteczny sposób na uniknięcie zapłaty podatku. Od momentu oficjalnego stwierdzenia praw do spadku, taka sytuacja nie jest jednak możliwa – zarówno sądy, jak i notariusze mają obowiązek poinformować właściwy urząd skarbowy o fakcie nabycia spadku przez daną osobę. W tym celu wysyłają odpisy postanowień sądowych lub wypisy aktów poświadczenia dziedziczenia naczelnikom US. Spadkobierca, który skutecznie nabędzie spadek, nie ukryje się zatem przed urzędem i gdzie zgłosić fakt nabycia spadku?Nabycie spadku każdorazowo zgłaszane jest poprzez wypełnienie i wysłanie formularza podatkowego SD-3. Przypomina on w dużej części inne formularze może być ustalenie właściwego miejscowo urzędu skarbowego, do którego należy złożyć powyższą deklarację. Kłopoty pojawiają się najczęściej, gdy do spadku wchodzi szereg różnych składników majątkowych, w tym nieruchomości położonych na terenie całego do zasady deklaracja SD-3 powinna być złożona do urzędu skarbowego właściwego ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy. Nie dotyczy to jednak sytuacji, w której do spadku wejdzie nieruchomość lub prawa zależne od nieruchomości (użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub użytkowego, prawo do wkładu mieszkaniowego w spółdzielni mieszkaniowej, służebność lub nieodpłatne użytkowanie). W tym przypadku odpowiednim będzie urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce położenia danej jednak jeśli nieruchomości spadkowe rozmieszczone są w całym kraju? Deklarację podatkową należy złożyć do urzędu skarbowego właściwego dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Konieczność zgłoszenia nabycia spadkuNabycie spadku i oficjalne potwierdzenie praw do masy majątkowej po zmarłym zawsze powoduje konieczność zgłoszenia tego faktu do właściwego urzędu skarbowego. Nie ma przy tym znaczenia czy prawa do spadku zostały potwierdzone na drodze sądowej, czy w kancelarii podatkowe przy nabyciu spadku pojawiają się zarówno, gdy nabyliśmy pusty spadek, jak i masę, w skład której wchodzą same długi. Dotyczy to także osób zwolnionych z obowiązku zapłaty mają krótki termin na złożenie deklaracji SD-3. Wynosi on 1 miesiąc w przypadku osób, które będą musiały zapłacić podatek. Zwłoka każdorazowo powoduje naliczenie odsetek od zaległego podatku, a czasami także dodatkowych kar finansowych. Ważne przy tym jest, że nie ma możliwości wnioskować o przywrócenie terminu na złożenie wspomnianej deklaracji podatkowej – jeśli spadkobierca spóźni się z zeznaniem, nic się już nie da pamiętać, że formalności podatkowe przy nabyciu spadku powstają z mocy samego prawa – urząd skarbowy jest na bieżąco informowany przez sądy i notariuszy o faktach nabycia mas spadkowych w całym kraju. Nie zastępuje to jednak obowiązku osobistego złożenia deklaracji podatkowej przez spadkobiercę. Kiedy należy złożyć zeznanie o nabyciu spadku?Zeznanie takie należy złożyć po sporządzeniu aktu poświadczenia dziedziczenia lub uprawomocnieniu postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Sąd lub notariusz mają obowiązek zawiadomić Naczelnika właściwego urzędu skarbowego o nabyciu należy złożyć wniosek o wpisaniu nowych właścicieli do księgi wieczystej?Jeżeli w skład spadku wchodzi nieruchomość to wówczas po uprawomocnieniu postanowienia o stwierdzenia nabycia spadku lub poświadczenia dziedziczenia należy złożyć wniosek o wpisanie do księgi wieczystej nowych właścicieli. Wniosek taki podlega opłacie w kwocie 200 zł. Wniosek ten może złożyć każdy ze jest termin na złożenie zeznania podatkowego?W przypadku, gdy spadkodawca i spadkobierca należeli do zerowej grupy podatkowej warunkiem zwolnienia z podatku jest złożenie deklaracji najpóźniej w terminie 6 miesięcy od dnia sporządzenia notarialnego aktu poświadczenia dziedziczenia lub uprawomocnienia postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Do zerowej grupy podatkowej należą dzieci, rodzice, dziadkowie, wnuki, małżonek oraz rodzeństwo. W sytuacji, gdy nabycie spadku nie jest zwolnione z podatku termin na złożenie deklaracji wynosi jeden miesiąc. Jaki jest termin na złożenie wniosku o wpis spadkobierców w księgach wieczystych?Wniosek taki należy złożyć niezwłocznie dołączając odpis prawomocnego rozstrzygnięcia Sądu lub aktu notarialnego. W przypadku, gdy spadkobierca nie wykona tego obowiązku Sąd wezwie go do jego wykonania w terminie miesiąca pod rygorem nałożenia grzywny. Za pośrednictwem jakiego formularza należy zgłosić nabycie spadku?Nabycie spadku należy zgłosić na formularzu SD-Z2. Formularz ten można wypełnić w formie papierowej i wysłać na adres właściwego urzędu skarbowego lub elektronicznie podpisując dokument profilem zaufanym. W zeznaniu należy wymienić składniki majątku wchodzące w skład spadku oraz ich wartość. W przypadku nieruchomości należy podać ich powierzchnię, ponadto należy wskazać jaką powierzchnię mają znajdujące się na tej nieruchomości budynki. W formularzu konieczne jest też podanie ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy oraz numeru PESEL, a także serii i numeru dowodu osobistego złożyć wniosek o wpis spadkobierców w księgach wieczystych?Wniosek ten składamy za pośrednictwem formularza KW-WPIS. Do wniosku należy dołączyć odpis prawomocnego postanowienie Sądu lub akt poświadczenia dziedziczenia oraz dowód uiszczenia opłaty sądowej w kwocie 200 można załatwić formalności związane ze zgłoszeniem spadku w Urzędzie Skarbowym i księgach wieczystych przez pełnomocnika?Tak. Pełnomocnikiem może być w tym przypadku adwokat lub radca prawny. Jeżeli chodzi o zeznanie podatkowe to pełnomocnictwo musi być udzielonego na urzędowym formularzu PPS-1. Pełnomocnictwo takie można sporządzić zarówno w wersji papierowej, jak i elektronicznej oraz podpisać własnoręcznym podpisem lub profilem spadkobiercy często zapominają o obowiązkach związanych nabyciem spadku?Tak. Wielu spadkobierców nie jest świadoma, że po nabyciu spadku ciąży na nich szereg obowiązków względem skarbu państwa oraz Sądu wieczystoksięgowego. W przypadku gdy spadkobiercą powierzy sprawę pełnomocnikowi to załatwi on wszelkie konieczne formalności, a następnie przekaże dokumenty KancelariiNasza Kancelaria pomaga w spadku spadkowych, również tych dotyczących złożenia zeznania podatkowego o nabycia spadku oraz wpisania w księgach wieczystych spadkobierców. Jeżeli potrzebujesz pomocy możesz się z Nami skontaktować. Chodzi mi o stwierdzenie nabycia i dział spadku po zmarłym ojcu zamieszkałym w USA. Chęć porozumienia polubownego z drugą żoną ojca okazała się bezskuteczna. Unika ona kontaktu i zapewne nie obędzie się bez uciekania się do pomocy sądu. Ojciec miał obywatelstwo amerykańskie, ale nie zrzekł się polskiego. Zostawił też nieruchomość w Chicago - współwłasność z żoną. Ta nieruchomość jest prawdopodobnie obciążona hipoteką. W skład masy spadkowej wchodzą też samochody po ojcu. Żona była współwłaścicielką majątku, ojciec nie pozostawił testamentu - czy w takim razie lepiej byłoby przyjąć spadek jedynie z dobrodziejstwem inwentarz? Czy może występować o zachowek? Chciałbym złożyć sprawę o stwierdzenie nabycia spadku do sądu. Czy wnioskując o stwierdzenie nabycia spadku można jednocześnie wnioskować o dział spadku? Jakie dokumenty będą potrzebne do sprawy? Zygmunt Szanowny Panie, Jak wynika z pytania Pana ojciec był obywatelem polskim. Jest to okoliczność istotna dla odpowiedzi na pytania czy mimo tego, że Pana ojciec nie zamieszkiwał w Polsce można przeprowadzić tu postępowanie spadkowe. Art. 1108 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego wskazuje, iż do jurysdykcji krajowej należą sprawy spadkowe, jeżeli spadkodawca w chwili śmierci był obywatelem polskim lub miał miejsce zamieszkania bądź miejsce zwykłego pobytu w Rzeczypospolitej Polskiej. Według § 2 art. 1108 KPC, do jurysdykcji krajowej należą również sprawy spadkowe, jeżeli majątek spadkowy albo jego znaczna część znajduje się w Rzeczypospolitej Polskiej. Ze względu na to, że Pana ojciec miał w chwili śmierci obywatelstwo polskie należy wskazać, iż sprawy spadku należą do polskiej jurysdykcji. Oznacza to, że polski sąd może przeprowadzić postępowanie spadkowe po Pana ojcu. Polski sąd może przeprowadzić postępowanie spadkowe stosując prawo polskie lub też prawo obce. Jak wskazuje art. 64 ust. 1 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. Prawo prywatne międzynarodowe (Dz. U. z 2011 r. Nr 80, poz. 432) spadkodawca w testamencie lub w innym rozrządzeniu na wypadek śmierci może poddać sprawę spadkową swojemu prawu ojczystemu, prawu miejsca swojego zamieszkania albo prawu miejsca swojego zwykłego pobytu z chwili dokonania tej czynności lub z chwili swojej śmierci. Według ust. 2 art. 64 ustawy, w razie braku wyboru prawa w sprawie spadkowej właściwe jest prawo ojczyste spadkodawcy z chwili jego śmierci. Stosownie do art. 65 ustawy, z zastrzeżeniem art. 66 o ważności testamentu i innych rozrządzeń na wypadek śmierci rozstrzyga prawo ojczyste spadkodawcy z chwili dokonania tych czynności. Art. 66 ust. 1 wskazuje z kolei, iż prawo właściwe dla formy testamentu i jego odwołania określa Konwencja dotycząca kolizji praw w przedmiocie formy rozporządzeń testamentowych, sporządzona w Hadze dnia 5 października 1961 r. (Dz. U. z 1969 r. Nr 34, poz. 284). Prawo wskazane na podstawie powyższej konwencji, stosuje się odpowiednio do formy innych rozrządzeń na wypadek śmierci (art. 66 ust. 2). Pana ojciec mimo, iż posiadał dwa obywatelstwa, w Polsce będzie zawsze traktowany jako obywatel polski. Art. 2 ust. 1 Prawa prywatnego międzynarodowego wskazuje, iż jeżeli ustawa przewiduje właściwość prawa ojczystego, obywatel polski podlega prawu polskiemu, chociażby prawo innego państwa uznawało go za obywatela tego państwa. Jeżeli Pana ojciec nie sporządził testamentu lub w testamencie swoim nie wskazał, że poddaje sprawę spadkową po nim prawu miejsca swojego zamieszkania, a więc prawa amerykańskiego, to polski sąd rozpatrując sprawę spadkową po Pana ojcu zastosuje prawo polskie. Sąd wyda orzeczenie o stwierdzeniu nabycia spadku według polskiego porządku spadkobrania unormowanego w Kodeksie cywilnym. Jak wskazuje przepis art. 628 KPC, do czynności w postępowaniu spadkowym, które należą do zakresu działania sądów, wyłącznie właściwy jest sąd ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy, a jeżeli jego miejsca zamieszkania w Polsce nie da się ustalić, sąd miejsca, w którym znajduje się majątek spadkowy lub jego część (sąd spadku). W braku powyższych podstaw sądem spadku jest sąd rejonowy dla m. st. Warszawy. Jeżeli Pana ojciec posiadał w Polsce jakiś majątek to sądem właściwym dla przeprowadzenia postępowania o stwierdzenie nabycia spadku po nim będzie sąd rejonowy miejsca położenia tego majątku. Jeżeli ojciec nie miał w Polsce żadnego majątku właściwym będzie Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie. Podobnie może Pan w Polsce uzyskać orzeczenie o dziele spadku po Pana ojcu. Dział spadku może być przeprowadzony w jednym postępowaniu wraz postępowaniem o stwierdzenie nabycia spadku. Jak wskazuje art. 681 KCP, jeżeli stwierdzenie nabycia spadku jeszcze nie nastąpiło i nie został sporządzony zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia, postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku wydaje sąd w toku postępowania działowego. Art. 680 § 1 KCP wskazuje, że wniosku o dział spadku należy powołać postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku albo zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia oraz spis inwentarza, jak również podać, jakie spadkodawca sporządził testamenty, gdzie zostały złożone i gdzie się znajdują. Jeżeli spis inwentarza nie został sporządzony, należy we wniosku wskazać majątek, który ma być przedmiotem działu. W wypadku gdy w skład spadku wchodzi nieruchomość, należy przedstawić dowody stwierdzające, że nieruchomość stanowiła własność spadkodawcy (art. 680 § 2 KCP). Dział spadku po ojcu może być połączony z podziałem majątku wspólnego małżeńskiego (wskazuje Pan w pytaniu, że mieli wspólny majątek). Stosownie do art. 11062 § 1 KPC wskazuje, iż do jurysdykcji krajowej należą sprawy małżeńskie, jeżeli jeden z małżonków albo jedna z osób zamierzających zawrzeć małżeństwo jest obywatelem polskim albo, będąc cudzoziemcem, ma miejsce zamieszkania lub miejsce zwykłego pobytu w Rzeczypospolitej Polskiej bądź zamierza zawrzeć małżeństwo w Rzeczypospolitej Polskiej. Sprawy o podział majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej należą do jurysdykcji krajowej także wtedy, gdy majątek wspólny albo jego znaczna część znajduje się w Rzeczypospolitej Polskiej (art. 11062 § 2 KPC). Z tego względu, że ojciec miał obywatelstwo polskie sprawa o podział majątku wspólnego małżeńskiego należy do jurysdykcji polskiej. Zgodnie z art. 51 ust. 1 Prawa prywatnego międzynarodowego, stosunki osobiste i majątkowe między małżonkami podlegają każdoczesnemu wspólnemu prawu ojczystemu. W razie braku wspólnego prawa ojczystego stosuje się prawo państwa, w którym oboje małżonkowie mają miejsce zamieszkania, a w razie braku miejsca zamieszkania w tym samym państwie - prawo państwa, w którym oboje małżonkowie mają miejsce zwykłego pobytu. Jeżeli małżonkowie nie mają miejsca zwykłego pobytu w tym samym państwie, stosuje się prawo państwa, z którym małżonkowie w inny sposób są wspólnie najściślej związani (art. 51 ust. 2). Jeżeli więc Pana ojciec i jego żona mieli oboje obywatelstwo polskie to sąd dokonując podziału majątku małżeńskiego zastosuje prawo polskie. Jeżeli jednak żona ojca ma tylko obywatelstwo amerykańskie lub innego kraju to wówczas sąd zastosuje prawo amerykańskie, o ile ojciec z żoną stale tam zamieszkiwali. Małżonkowie, jeżeli mieli różne prawo ojczyste (ojciec polskie, a jego żona prawo innego państwa), mogli wybrać prawo, według którego będą oceniane ich stosunki majątkowe. Art. 52 ust. 1 Prawa prywatnego międzynarodowego wskazuje, iż małżonkowie mogą poddać swe stosunki majątkowe prawu ojczystemu jednego z nich albo prawu państwa, w którym jedno z nich ma miejsce zamieszkania lub miejsce zwykłego pobytu. Wyboru prawa można dokonać także przed zawarciem małżeństwa. Majątkowa umowa małżeńska podlega prawu wybranemu przez strony zgodnie z przepisem ust. 1. W razie braku wyboru prawa, do majątkowej umowy małżeńskiej stosuje się prawo właściwe dla stosunków osobistych i majątkowych między małżonkami z chwili zawarcia umowy (art. 52 ust. 2). Dokonując wyboru prawa dla stosunków majątkowych małżeńskich lub majątkowej umowy małżeńskiej wystarczy zachować formę przewidzianą dla majątkowych umów małżeńskich przez prawo wybrane lub prawo państwa, w którym do wyboru prawa doszło (art. 52 ust. 3). Dokumenty jakie Pan powinien złożyć do postępowania o stwierdzenie nabycia spadku: akt zgonu ojca, akt małżeństwa ojca, akty urodzenia dzieci ojca (akty małżeństwa zamężnych córek ojca). Do sprawy o dział spadku i podział majątku wspólnego małżeńskiego powinien Pan dołączyć: dokumenty potwierdzające, że Pana ojciec był właścicielem konkretnych rzeczy – samochodów, nieruchomości, itp. Opłata od wniosku o stwierdzenie nabycia spadku to 50 zł. Opłata od wniosku o dział spadku to 500 zł (gdyby strony były zgodne i przedłożyły wspólny projekt działu to 300 zł), a opłata za podział majątku wspólnego po ustaniu małżeńskiej wspólności majątkowej wynosi 1000 zł (a gdyby strony były zgodne i przedłożyły wspólny projekt podziału to 300 zł). Skoro ojciec nie pozostawił testamentu to będzie miało spadkobranie ustawowe – uprawnieni do zachowku otrzymają go właśnie w formie dziedziczenia. Musi Pan jednak wiedzieć, że uzyskanie w Polsce orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku po Pana ojcu, orzeczenia o dziale spadku i podziale majątku wspólnego małżeńskiego może nie mieć znaczenia dla tych kwestii spadkowych w USA. Polskie orzeczenie spadkowe może nie być wiążące dla organów wymiaru sprawiedliwości w USA. Aby sąd amerykański dokonał podziału według wydanych w Polsce orzeczeń musiałyby one zostać uznane przez sąd w USA. Pana ojciec zamieszkiwał w USA i był obywatelem amerykańskim. Nie znam prawa amerykańskiego. Istnieje duże prawdopodobieństwo, że podobnie jak polskie przepisy prawo amerykańskie wskazuje, iż do jurysdykcji krajowej należą sprawy spadkowe, jeżeli spadkodawca w chwili śmierci był obywatelem amerykańskim lub miał miejsce zamieszkania bądź miejsce zwykłego pobytu w USA. Nie znam również amerykańskich przepisów dotyczących uznawania orzeczeń innego kraju za obowiązujące w USA oraz stwierdzania wykonalności takich orzeczeń. Tu posłużę się przykładem. Przepisy polskiego Kodeksu postępowania cywilnego wskazują, w art. 1146 § 1, że orzeczenie obcego sądu (np. amerykańskiego) nie podlega uznaniu, jeżeli: nie jest prawomocne w państwie, w którym zostało wydane zapadło w sprawie należącej do wyłącznej jurysdykcji sądów polskich pozwanemu, który nie wdał się w spór co do istoty sprawy, nie doręczono należycie i w czasie umożliwiającym podjęcie obrony pisma wszczynającego postępowanie strona w toku postępowania była pozbawiona możności obrony sprawa o to samo roszczenie między tymi samymi stronami zawisła w Rzeczypospolitej Polskiej wcześniej niż przed sądem państwa obcego jest sprzeczne z wcześniej wydanym prawomocnym orzeczeniem sądu polskiego albo wcześniej wydanym prawomocnym orzeczeniem sądu państwa obcego, spełniającym przesłanki jego uznania w Rzeczypospolitej Polskiej, zapadłymi w sprawie o to samo roszczenie między tymi samymi stronami uznanie byłoby sprzeczne z podstawowymi zasadami porządku prawnego Rzeczypospolitej Polskiej (klauzula porządku publicznego) Jeżeli więc prawo stanu Illinois dotyczące spadkobrania byłoby sprzeczne z polskim prawem spadkowym czy prawo rodzinne tego stanu byłoby sprzeczne z polskim prawem rodzinnym to wówczas polski sąd nie uznałby za obowiązujące w Polsce orzeczenia sądu amerykańskiego dotyczącego spadku czy kwestii majątku wspólnego. Nie znam także przepisów amerykańskich dotyczących porządku spadkobrania – jakie osoby i w jakim udziale nabywają spadek po danej osobie jeżeli nie pozostawiła ona testamentu. Tu należy wskazać, że prawo anglosaskie jakie w przeważającej mierze obowiązuje w USA (w każdy stanie obowiązuje inny system prawa cywilnego) jest zupełnie odmienne niż prawo kontynentalne, z którego wywodzi się polskie prawo cywilne. Tu wskażę również, iż kwestia odpowiedzialności za długi spadkowe czy hipoteki może być zupełnie odmiennie rozwiązana na gruncie prawa amerykańskiego. Podkreślę też że USA nie są stroną Konwencji z dnia 16 września 1988 r. wydanej w Lugano w sprawie jurysdykcji i wykonywania orzeczeń w sprawach cywilnych i handlowych (Dz. U. z 2000 r. Nr 10, poz. 132). Jeżeli złoży Pan w Polsce oświadczenie o przyjęciu spadku z dobrodziejstwem inwentarza (a jeżeli ojciec miał długi to polecałbym złożenie takiego oświadczenia) to nie ma pewności, że takie oświadczenie byłoby wiążące dla amerykańskich sądów. Trudno powiedzieć czy prawo amerykańskie, prawo stanu Illinois przewiduje w ogóle taką instytucję jak przyjęcie spadku z dobrodziejstwem inwentarza. Jeżeli przyjmie Pan spadek z dobrodziejstwem inwentarza, a prawo amerykańskie przewiduje odpowiedzialność za długi spadkowe całym majątkiem spadkodawcy to amerykański wierzyciel nie mógłby wyegzekwować od dłużnika w Polsce całego zobowiązania. Dla polskich sądów istotne byłoby to, że przyjął Pan spadek z dobrodziejstwem inwentarza. Po przeprowadzeniu postępowania spadkowego w Polsce oraz postępowań o dział spadku po Pana ojcu i podziale majątku wspólnego małżeńskiego może się okazać, że te orzeczenia nie zostaną uznane przez amerykański sąd. Bardzo możliwe, że dokonanie działu spadku oraz podziału majątku wspólnego małżeńskiego (o ile instytucja majątku wspólnego małżeńskiego istnieje w systemie prawnym miejsca zamieszkania Pana ojca) będzie mogło się odbyć wyłącznie na podstawie przepisów amerykańskich i orzeczeń wydanych przez amerykański sąd. Orzeczenia polskich sądów będą miały zastosowanie do rzeczy będących własnością Pana ojca oraz składników majątku wspólnego małżeńskiego znajdujących się na terenie Polski. Wobec powyższego wskażę, że powinien Pan w pierwszej kolejności zapoznać się z przepisami amerykańskimi dotyczącymi jurysdykcji i prawa jakie będzie stosowane do spadkobrania po Pana ojcu i hipoteki oraz uznawaniu i wykonywaniu w USA orzeczeń sądów obcych. Niestety ja nie mam dostępu do przepisów prawa amerykańskiego – federalnego czy stanowego i w tej kwestii nie jestem w stanie Panu pomóc. Stan prawny na dzień r.

stwierdzenie nabycia spadku w usa